Зачет авансов по НДС

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Я читала, что по ошибкам  зачет авансов в текущем периоде не разрешается, надо сдавать уточненку.Но если сдать уточненку , то получется сумма к уменьшению, чем сдали.Подскажите пож-ста, как можно все исправить, не сдавая уточненок. Если можно нормативные документы.

  Вот почему так?
  Вы где-то "читали", а нормативные документы требуете с нас!
  А там. где читали, ее не было?
  
  Ну да ладно, будут Вам нормативные документы.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. ...При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).... Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

  Данная норма дает нам право в случае, если ошибка приводит к уменьшению налога, делать исправления в текущем периоде.
  
  Однако долгое время в отношении вычетов НДС данное правило не действовало.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: Таким образом, вышеуказанные положения ст. 54 Кодекса в отношении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость не применяются.

  Наш комментарий этого письма читайте в статье Нельзя пересчитать базу по НДС текущего периода, если в нем выявлены вычеты, право на которые возникло в прошлом периоде
  
  Правда, годом позже было письмо Разгулина, в котором было написано:
  

  Цитата: Таким образом, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.Следовательно, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (вне зависимости от того, возможно или нет определить период их совершения), налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

  В этом письме ни слова об особенностях вычетов по НДС и о том, что к ним это правило не применяется.
  Однако, это письмо не нашло широкого применения и у налоговиков главенствовала позиция, что ошибки по вычетам НДС исправляются только уточненными декларациями.
  Такая позиция применяется и сейчас.
  
  Так что, если Вы задумаете провести "исправление ошибок", то делать это нужно будет путем уточнения декларации за предыдущие кварталы.
  
  

  Цитата: Если я сделаю зачет аванса текущим периодом, какие последствия у нас по НДС.

  Что значит "сделаю зачет"?
  Если Вы составите бумагу, где стороны согласовывают зачет аванса по такому-то договору, в счет оплаты по такому договору, то вычет по таком зачету аванса можно сделать в текущем периоде.
  
  Если же Вы хотите зачесть аванс самостоятельно, это будет исправлением ошибки предыдущих периодов, о чем мы рассуждали в первой части ответа. 
  
  Успехов!
• Спасибо большое за подробный ответ. Т.е. вы считаете, что , если контрагент пришлет письмо, в котором попросит задолж- сть по одному договору зачесть в счёт переплаты по др договору, то можно взять к вычету ндс текущим периодом.Так конечно проще. Я сделала так: расторгла договор, по которому была переплата, и через кассу погасила деб и кред задолж- сть. И соот-  но  ндс к вычету в текущем квартале.
• Добрый день!
  

  Цитата: Я сделала так: расторгла договор, по которому была переплата, и через кассу погасила деб и кред задолж- сть. И соот-  но  ндс к вычету в текущем квартале.

  Неожиданный вариант 😀
  
  Теперь, главное, чтобы и у конрагента зеркально отразились в учете эти движения наличными...
  
  Успехов!
• Это физ.лицо
• Добрый день!
  

  Цитата: Это физ.лицо

  Это упрощает дело.
  Но настораживает проверяющих.
  Если очень захотят, они найдут этого покупателя и опросят его...
  
  Успехов!