Учет страховых взносов у ИП на УСН без работников

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, как учесть страховые взносы уплаченные ИП на УСН -доходы (без работников), если доход у него был только в первом квартале, а взносы он уплачивает в течении года? Как в этом случае выплаты должны отразиться в декларации по итогам года?

  Добрый день.
  Доходы и фиксированные платежи в декларации указываются нарастающим итогом.
  
  Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@
  
  

  Цитата:VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 'Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)' Декларации6.3.По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов(налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу))нарастающим итогомза первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"),отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога(авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  Давайте на примере:
  доходы получены в 1 кв., например 200 000 руб.
  авансовый платеж за 1 кв. = 12 000
  в 1 кв. оплатили ФП 5 565,35 (беру сумму, поделенную поквартально на 2015 г.)
  больше доходов за год не было, но были оплачены поквартально ФП
  раздел 2.1 будет выглядеть так:
  110 - 200 000
  111 - 200 000
  112 - 200 000
  113 - 200 000
  
  130 - 12 000
  131 - 12 000
  132 - 12 000
  133 - 12 000
  
  140 - 5 565
  141 - 11 131
  142 - 12 000 (так как стр. 142 не может быть больше стр. 132 - хотя Вы оплатили их больше)
  143 - 12 000
• Светлана, спасибо за отклик. Раздел 2.1 так и получился. А вот раздел 1.1 будет как выглядеть?
   У меня получилось так (согласно вашему примеру)
  "по сроку не позднее 25 апреля"   стр. 020 : 6344 (12000-5565)
  "по сроку не позднее 25 июля"      стр.040-не заполняется
                                                           стр.050- 5475 
  "по сроку не позднее 25 октября"  стр.070-не заполняется
                                                            стр.080-6344
  за налоговый период                      стр.100-не заполняется
                                                            стр.110-6344
  Это верно?
• Если считать по моему примеру, то у меня получатся так
  020 - 6 435
  040 - прочерк
  050 - 5 566
  070 - прочерк
  080 - 869
  100 - прочерк
  110 - прочерк
• Да, вы правы. Большое спасибо, вы очень помогли!