Кто обязан уплачивать НДФЛ с процентов по договору займа, заключенному между организацией и физическим лицом?

Comments

• Добрый день!
  Уточните, пожалуйста, Вы задаете вопрос от имени физического лица или от имени организации? После Ваших пояснений при необходимости я перенесу вопрос в соответствующий раздел форума.
• Добрый день.

  Цитата: Перечислять НДФл как налоговый агент отказывается и предлагает ФЛ самостоятельно его заплатить .

   ООО является налоговым агентом для ФЛ, т.к. выплачивает данному ФЛ доход в виде процентов по займу, а не наоборот. Это у ООО возникают обязанности налогового агента, состоящие в ведении учета доходов по процентам  и НДФЛ.   При получении физическим лицом от российской организации процентов по договору займа у него возникает объект обложения НДФЛ (ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 43 НК РФ). Поскольку данный вид дохода не освобождается от налогообложения нормами ст. 217 НК РФ, он подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) на дату его фактического получения.
  
  Статья из Учет Налоги Право:  Письмо Минфина России от 08.09.11 № 03-04-05/6-639 <О порядке налогообложения НДФЛ процентов по договору займа>.
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит. Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц. В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
  
  Тем более ООО выплачивает доход в денежной форме, в этом случае проще всего удержать налог. Этот вариант более приемлем для ФЛ-не надо колотиться делать 3-НДФЛ, самому оплачивать. А вы сдадите на него справку 2-НДФЛ и все, ну  кончено 6НДФЛ.  Ну если настаивает, то пусть сам бегает, вы сдадите справку 2-НДФЛ с признаком 2, заявите о неудержании суммы НДФЛ по процентам от займа по этому ФЛ. Налоговая сама пришлет уведомление ему о сумме задолженности по НДФЛ.
• Цитата: Уточните, пожалуйста, Вы задаете вопрос от имени физического лица или от имени организации?

  от имени физлица
• Добрый день.
  

  Цитата: если ФЛ самостоятельно уплатит НДФЛ с полученных % по договору займа,то это зачтется в его платежи по данному налогу?

  В смысле куда зачтется?
  

  Цитата: Или,если налог обязано заплатить ООО как налоговый агент,выплатившее доход ФЛ,то не нужно этого делать?

  пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог.
  
  Если налог не был удержан налоговым агентом, налогоплательщик обязан сам его задекларировать и уплатить налог.

  Цитата: Мое решение:заплатить и по году сдать 3НДФЛ.

  Все верно. Налог оплачиваете до 15.07.2017 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).
• Цитата: Тем более ООО выплачивает доход в денежной форме, в этом случае проще всего удержать налог. Этот вариант более приемлем для ФЛ-не надо колотиться делать 3-НДФЛ, самому оплачивать

  Людмила,извините,не корректно задала вопрос.
  Я задаю вопрос от имени ФЛ.
  Я то знаю,что ООО должно заплатить НДФЛ ,но ООО категорически против и подает в ФНС сведения,что не представляется возможным взыскать НДФЛ с Фл.
  Хотя все данные ФЛ указаны в договоре займа.
  Я не знаю,почему бухгалтер против перечисления.
  ФЛ не против колотиться😀 . ФЛ не хочет долгов перед бюджетом.
  
  раз ООО отказывается платить НДФЛ с % по дог.займа,то я предлагаю ФЛ заплатить самому и предоставить 3НДФЛ по году.
• Цитата: справку 2-НДФЛ с признаком 2

  для того,чтобы сдать такую справку ,нужно обоснование-я думаю.
  Здесь все данные ФЛ в договоре указаны-вопрос:почему при перечислении ООО не удержало НДФЛ и не перечислило?
  Вот если бы они ему заплатили без договора на карту -то тут я понимаю:данных нет,с кого брать НДФЛ непонятно-здесь справка с признаком 2 работает.
• Цитата: Цитата:зачтется вего платежи по данному налогу?В смысле куда зачтется?

  я имела ввиду бюджет.
• Цитата: пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог.Если налог не был удержан налоговым агентом, налогоплательщик обязан сам его задекларировать и уплатить налог.Цитата: Мое решение:заплатить и по году сдать 3НДФЛ.Все верно. Налог оплачиваете до 15.07.2017 г. (п. 4 ст. 228 НК РФ).

  ответ получен.
  спасибо!💐
• Цитата: но ООО категорически против и подает в ФНС сведения,что не представляется возможным взыскать НДФЛ с Фл.

  Ну тут ООО само себе яму копает - возможность удержать налог у него была. Не удержали - получат штраф.
  Но налогоплательщику это уже все равно - налог не удержан, у него возникает обязанность по самостоятельной уплате, он ее выполняет - все довольны, все смеются.
  

  Цитата: Вот если бы они ему заплатили без договора на карту -то тут я понимаю:данных нет,с кого брать НДФЛ непонятно-здесь справка с признаком 2 работает.

  Ну не совсем так - что значит не понятно, платили ведь не на деревню дедушке, а вполне конкретному физическому лицу.
  Что до получения данных для декларирования доходов физлица - об этом надо заботиться до удержания налога, а не после.
  Опять же в справке 2-НДФЛ с признаком 2 указываются те же данные, что и справке с признаком 1.