Какими проводками отразить убыток, возникший при переуступке права требования, в декларации по налогу на прибыль за 4-й квартал?

Question

Здравствуйте.
Помогите разобраться в следующей ситуации, сталкиваюсь первый раз.
ООО «Подрядчик» выполнило работы для ООО «Заказчик» на сумму 1 402 800,00 руб. Заказчик планирует рассчитаться за выполненные работы однокомнатной квартирой. Подрядчик переуступает свое право требование на эту квартиру физ. Лицу за 1 280 000,00 руб. В результате сделки у Подрядчика образовывается убыток в размере 122 800,00 руб.
Как отразить убыток (интересуют проводки пошагово) в декларации по прибыли за 4 кв. 2016 года?

User 1 · Answer

Добрый день!проводки 1-3 - верны.Дт 76.5 (58) -  Кт 60.1 - 1402 800 руб. приобретено право требование (если это ДДУ)Дт 60.1 - Кт 62.1 - 1 402 800 руб. - зачет взаимны требованийДт 62.1 Кт 90.1 -1 280 000 реализовано право требование ф/лДт 91.2 Кт 76.5 (58) - 1 402 800 списана с/ть приобретенного права

User 2 · Answer

cima, спасибо большое, что откликнулись.У нас нет ДДУ. У нас Договор Цессии.

User 3 · Answer

С Вами как Заказчик рассчитывается? Квартира у него в собственности?

User 4 · Answer

cima, Заказчик - он же Застройщик. Я выступаю со стороны Подрядчика и доподлинно мне неизвестны все активы Заказчика. С нами он должен был расчитаться деньгами, путем перечисления на расчетный счет, но видимо что то поменялось и он предложил расчитаться квартирой в строящемся доме. Нам квартира не нужна и мы переуступили свое право требования на дебиторскую задолженность физическому лицу. Уведомили должника. В Договоре цессии прописано, что должник обязуется передать однокомнатную квартиру этому физическому лицу, через куплю-продажу или по ДДУ мне тоже неизвестно.
Мы наверное что то не верно сделали изначально?

User 5 · Answer

Ваш Заказчик (Застройщик) должен заключать договора в соответствии с ФЗ № 214 "О Долевом участии....". Все договора должны быть зарегистрированы в соответствующем органе.

User 6 · Answer

cima, Я правильно понимаю, что должен быть еще один договор между нами (Подрядчиком) и Заказчиком - это договор ДДУ?
И тогда добавяться проводки, которые вы написали:

Дт 76.5 (58) - Кт 60.1 - 1402 800 руб. приобретено право требование (если это ДДУ)
Дт 60.1 - Кт 62.1 - 1 402 800 руб. - зачет взаимны требований
Дт 62.1 Кт 90.1 -1 280 000 реализовано право требование ф/л
Дт 91.2 Кт 76.5 (58) - 1 402 800 списана с/ть приобретенного права

User 7 · Answer

Добрый деньЭти проводки - это обыкновенная цессия, ДДУ здесь не причем. Если Застройщик реализует привлекает денежные средства граждан и юридических лиц, то он должен соблюдать ФЗ № 214

User 8 · Answer

cima, спасибо за ответ.

Какими проводками отразить убыток, возникший при переуступке права требования, в декларации по налогу на прибыль за 4-й квартал?

Comments