Нужно ли применять налоговые разницы при отражении расходов организации, которая не ведет деятельность, в годовой отчетности?
Здравствуйте, дорогие форумчане! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу.
Организация (ООО на ОСН) деятельность не ведет, но сдает отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о фин.результатах, декларацию по налогу на прибыль. (Формируется в "Налогоплательщике" и сдается в бумажном виде, кроме НДС, соответственно).
В 2016 году появились расходы при сдаче отчетности в эл.виде. Получается, что в балансе и отчете о фин.результатах данные расходы отражаются, а в декларации по налогу на прибыль - нет (сдается нулевая). То же прочитал в теме Корректировка нулевой отчетности по налогу на прибыль: не были учтены расходы на лицензию, госпошлину, комиссию банка. Тогда будут расхождения с декларацией по налогу на прибыль. Чтобы этого избежать, нужно налоговые разницы применить? Впервые с этим сталкиваюсь...
Организация (ООО на ОСН) деятельность не ведет, но сдает отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о фин.результатах, декларацию по налогу на прибыль. (Формируется в "Налогоплательщике" и сдается в бумажном виде, кроме НДС, соответственно).
В 2016 году появились расходы при сдаче отчетности в эл.виде. Получается, что в балансе и отчете о фин.результатах данные расходы отражаются, а в декларации по налогу на прибыль - нет (сдается нулевая). То же прочитал в теме Корректировка нулевой отчетности по налогу на прибыль: не были учтены расходы на лицензию, госпошлину, комиссию банка. Тогда будут расхождения с декларацией по налогу на прибыль. Чтобы этого избежать, нужно налоговые разницы применить? Впервые с этим сталкиваюсь...
Comments
-
БухОнлайн, благодарю за предоставленные ссылки и прошу прощения за поздний ответ - разбирался с данным вопросом. Могу я сделать уточнение? Организация относится к субъектам малого предпринимательства и, соответственно, ведет учет и сдает отчетность по упрощенной форме. Поэтому ПБУ 18/02 может не применять. Как тогда быть с разницами между Отчетом о фин.результатах и Декларацией по налогу на прибыль? Сдавать с расхождениями?
-
Цитата: БухОнлайн, благодарю за предоставленные ссылки и прошу прощения за поздний ответ - разбирался с данным вопросом. Могу я сделать уточнение? Организация относится к субъектам малого предпринимательства и, соответственно, ведет учет и сдает отчетность по упрощенной форме. Поэтому ПБУ 18/02 может не применять. Как тогда быть с разницами между Отчетом о фин.результатах и Декларацией по налогу на прибыль? Сдавать с расхождениями?Добрый вечер!
Во-первых, Вы можете отражать эти расходы и в декларации (Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-03-06/1/269), тогда будет налоговый убыток, но расхождений в данных отчетности не будет.
Во-вторых, если налоговики пришлют требование о представлении пояснений, ответите, что налогоплательщик решил не учитывать расходы для целей налогообложения.
В учете при неприменении ПБУ 18/02 данные разницы никак не отражаются. -
НКК, благодарю Вас за столь оперативный ответ!!Цитата: Во-первых, Вы можете отражать эти расходы и в декларации (Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-03-06/1/269), тогда будет налоговый убыток, но расхождений в данных отчетности не будет.Согласно статьи 252 НК РФ, "Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.". Доходов у организации нет и не планируется (деятельность приостановлена). Поэтому принимать такие расходы к налоговому учету думаю, будет рискованно.Цитата: Во-вторых, если налоговики пришлют требование о представлении пояснений, ответите, что налогоплательщик решил не учитывать расходы для целей налогообложения.В учете при неприменении ПБУ 18/02 данные разницы никак не отражаются.Получается, в бух. учете и Отчете о фин.результатах данные расходы отражаем, а в налоговом учете и Декларации по налогу на прибыль - нет. В отчетности будет разница (и, как Вы ниже писали, при запросе налоговиков пишем пояснения). Я правильно понимаю?
-
Цитата: Получается, в бух. учете и Отчете о фин.результатах данные расходы отражаем, а в налоговом учете и Декларации по налогу на прибыль - нет. В отчетности будет разница (и, как Вы ниже писали, при запросе налоговиков пишем пояснения). Я правильно понимаю?Добрый вечер!
Да, все верно. -
НКК, ОГРОМНОЕ ВАМ СПАСИБО!!! 😀
