Заполнение счетов-фактур в соответствии с актами
Здравствуйте, хочу вновь обратиться к заполнению счетов-фактур.
Поставщик оказывает услуги связи. Нам выставляют 2 акта с формулировками:
1. Абонентская плата за номер (....месяц), един изм.- шт., количество-1, цена, сумма.
2. Услуги междугород. и международной связи (......месяц), единица изм.- мин, количество, цена, сумма.
В счетах-фактурах строки 2-4 не заполняют, т.к. считают всё услугами.
Я считаю, что надо с/ф и акты привести в соответствие по единицам измерения. Да, в с/ф на услуги можно ставить прочерк, но, например, в акте на межгород у них минуты и есть стоимость минуты, количество, а в фактуре только общая стоимость услуги (гр.5).
На моё обращение в бухгалтерию поставщика с просьбой привести в соответствие эти документы мне объяснили, что а акте они расшифровывают для нас, в с/ф ставят прочерки, т.к. услуги. И вообще налоговая проверяет НДС по книге покупок/продаж и с/ф. Акты никогда не запрашивают.
Моя позиция заключается в том, что надо или в с/ф прописать код, условное обозначение. количество, цену или внести исправления в акты. Хочется разобраться в этом вопросе, т.к. ссылка на приказ главбуха меня не устраивает.
Спасибо.
Поставщик оказывает услуги связи. Нам выставляют 2 акта с формулировками:
1. Абонентская плата за номер (....месяц), един изм.- шт., количество-1, цена, сумма.
2. Услуги междугород. и международной связи (......месяц), единица изм.- мин, количество, цена, сумма.
В счетах-фактурах строки 2-4 не заполняют, т.к. считают всё услугами.
Я считаю, что надо с/ф и акты привести в соответствие по единицам измерения. Да, в с/ф на услуги можно ставить прочерк, но, например, в акте на межгород у них минуты и есть стоимость минуты, количество, а в фактуре только общая стоимость услуги (гр.5).
На моё обращение в бухгалтерию поставщика с просьбой привести в соответствие эти документы мне объяснили, что а акте они расшифровывают для нас, в с/ф ставят прочерки, т.к. услуги. И вообще налоговая проверяет НДС по книге покупок/продаж и с/ф. Акты никогда не запрашивают.
Моя позиция заключается в том, что надо или в с/ф прописать код, условное обозначение. количество, цену или внести исправления в акты. Хочется разобраться в этом вопросе, т.к. ссылка на приказ главбуха меня не устраивает.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Полагаю, что Вы правы. Но даже такое заполнение Вам ничем не грозит.
Давайте обратимся к НПА.
Итак:Цитата: Статья 169. Счет-фактура2. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. <...>Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания)Да, формально - конечно же, у поставщика есть возможность заполнить количество оказанных услуг. То есть они обязаны (именно обязаны!) эти данные указать.
С другой стороны, количество и цена услуг - это не те данные, невозможность идентифицировать которые влечет отказ в вычете. На вычет влияет только возможность или невозможность установить стоимость оказанных услуг. А стоимость указана, причем корректно.
Так что советую Вам сделать вот что.
Напишите поставщику официальную претензию и укажите, что если Вам налоговики откажут в вычете из-за незаполнения этих полей, то убытки в виде доначисленного НДС (плюс штрафа и пеней, а также прочих расходов, если таковые будут) Вы предъявите им в качестве причиненных Вам убытков (ст. 15 ГК РФ). -
Здравствуйте, Александр.
Раньше эти поставщики услуг выставляли с/ф с заполнением всех граф, а теперь сделали новые настройки в программе, даже менеджер не может внести исправления в с/фактуру. Письмо написать можно, но думаю, что в случае доначислений эта компания ничего не будет возмещать. Спасибо за отклик и разъяснения.
